เนื้อหา
อัตราส่วนทดสอบกรดหรืออัตราส่วนสภาพคล่องด่วนประเมินสภาพคล่องระยะสั้นของ บริษัท และคำนวณโดยการหารเงินสดบวกรายการเทียบเท่าเงินสดด้วยหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนหนึ่งต่อหนึ่งหมายถึง บริษัท สามารถชำระใบแจ้งหนี้และหนี้ระยะสั้นด้วยเงินสดหรือสินทรัพย์ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็ว
คำว่า "การทดสอบกรด" มาจากศตวรรษที่ 18 เมื่อข้อเท็จจริงที่ว่ากรดไนตริกละลายโลหะอื่น ๆ แต่ไม่ใช้ทองในการตรวจสอบตัวอย่างทองคำ บริษัท ที่มีอัตราส่วนมากกว่าหนึ่งต่อหนึ่งถือว่ามีเสถียรภาพแม้ว่าสิ่งที่ถือว่าเป็นอัตราส่วนที่ดีนั้นแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม บริษัท ที่มีอัตราส่วนน้อยกว่าหนึ่งต่อหนึ่งพบว่ามีปัญหาในการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินและอาจต้องขายสินทรัพย์เพื่อให้ตัวทำละลายอยู่
TL; DR (ยาวเกินไปไม่ได้อ่าน)
คำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรดโดยการเพิ่มเงินสดของ บริษัท และสินทรัพย์ที่เทียบเท่าเงินสดเข้าด้วยกันและหารด้วยจำนวนหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนที่มากกว่าหนึ่งต่อหนึ่งหมายถึง บริษัท เป็นตัวทำละลายและสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นได้ อัตราส่วนที่น้อยกว่าหนึ่งต่อหนึ่งหมายถึง บริษัท อาจประสบปัญหาทางการเงินและมีปัญหาในการชำระค่าใช้จ่าย มันอาจจะต้องขายสินทรัพย์บางอย่างหรือล่าช้าในการจ่ายเงินซัพพลายเออร์เพื่ออยู่ตัวทำละลาย
การคำนวณอัตราส่วนทดสอบกรด
ในการคำนวณอัตราส่วนการทดสอบกรดสินทรัพย์ที่สามารถชำระบัญชีได้ง่ายจะถูกเพิ่มเข้าไปในยอดเงินสดคงเหลือของ บริษัท ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมและบันทึกทางการเงินของ บริษัท สินทรัพย์ดังกล่าวอาจรวมถึงลูกหนี้และการลงทุนที่มีสภาพคล่อง ในคำจำกัดความที่กว้างที่สุดมาตรฐานสำคัญคือสินทรัพย์จะต้องพร้อมใช้งานเป็นเงินสดภายใน 90 วันล่าสุด แต่การคำนวณจำนวนมากต้องการสภาพคล่องในช่วงเวลาที่สั้นลง
สำหรับตัวส่วนของอัตราส่วนหนี้สินหมุนเวียนจะต้องรวมเข้าด้วยกัน สิ่งเหล่านี้รวมถึงบัญชีเจ้าหนี้เสมอ แต่อาจมีเงินกู้ระยะสั้นเงินปันผลหรือวงเงินเครดิต แนวคิดคือการค้นหาสิ่งที่ต้องชำระในระยะสั้นและเปรียบเทียบกับสินทรัพย์ด่วนที่มีให้
บางครั้ง บริษัท สามารถเข้าถึงเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารที่จะปรับปรุงการละลาย ในการพิจารณากรณีดังกล่าวอัตราส่วนการทดสอบกรดที่ปรับแล้วจะลบเงินเบิกเกินบัญชีจากหนี้สินเนื่องจากบางส่วนสามารถชำระโดยใช้เงินเบิกเกินบัญชีแทนที่จะใช้สินทรัพย์ด่วน ผลของการปรับคือการเพิ่มอัตราส่วนการทดสอบกรดให้อยู่ในระดับที่น่าพอใจยิ่งขึ้น
วิธีการใช้อัตราส่วนทดสอบกรด
เจ้าหน้าที่สินเชื่อและนักลงทุนใช้อัตราส่วนทดสอบกรดหรืออัตราส่วนอย่างรวดเร็วเป็นทางลัดเพื่อตรวจสอบความมีชีวิตและความสามารถในการชำระหนี้ของ บริษัทพวกเขารวมกันจำนวนเงินจากงบการเงินของ บริษัท เพื่อดูว่ามันปลอดภัยที่จะให้ยืมเงิน บริษัท หรือลงทุนในมัน หากอัตราส่วนทดสอบกรดน้อยกว่าหนึ่งมักไม่จำเป็นต้องทำการวิเคราะห์เพิ่มเติมและจะไม่มีการกู้ยืมหรือการลงทุน
หากมีการกู้ยืมเงินมักจะมีเงื่อนไขเกี่ยวกับการเงินของ บริษัท โดยใช้อัตราส่วนทดสอบกรด ตัวอย่างเช่นอาจมีประโยคที่บอกว่าอัตราส่วนทดสอบกรดจะยังคงอยู่ที่ 1.25 ในช่วงระยะเวลาของเงินกู้ บางทีมันอาจจะระบุว่าจะต้องมีการคำนวณอัตราส่วนทุก ๆ 60 วัน หากอัตราส่วนต่ำกว่า 1.25 ธนาคารสามารถเรียกเงินให้กู้ยืมเพื่อขอการชำระคืนก่อนที่สถานการณ์จะเลวร้ายลงไปอีก
ซัพพลายเออร์มักจะใช้อัตราส่วนทดสอบกรดเพื่อตรวจสอบว่ามันปลอดภัยที่จะขยายเครดิตหรือว่าพวกเขาจะยืนยันในการชำระเงินเมื่อส่งมอบ โดยปกติหาก บริษัท เป็นตัวทำละลายก็ควรมีอัตราส่วนทดสอบกรดมากกว่าหนึ่งต่อหนึ่งและซัพพลายเออร์สามารถส่งมอบสินค้าออกใบแจ้งหนี้และขอชำระเงินภายใน 30 วัน อัตราส่วนทดสอบกรดต่ำกว่าหนึ่งต่อหนึ่งหมายความว่า บริษัท อาจไม่อยู่ในนั้นภายใน 30 วันหรือถ้าเป็นก็จะไม่มีเงินจ่าย อัตราส่วนการทดสอบกรดเป็นเครื่องมือสำคัญในการประเมินความสามารถทางการเงินของ บริษัท ได้อย่างรวดเร็ว